Die wichtigsten Betriebsausgaben
und wann beginnt ein Unternehmen eigentlich?

(Oktober 2008)

Grundsätzlich sind alle mit dem Betrieb zusammenhängenden Ausgaben sogenannte, den Gewinn reduzierende, Betriebsausgaben, und zwar von der ersten Ausgabe an!

Daher unser Tipp:Rechtzeitig, vom Beginn an, mit dem "Zettelsammeln" beginnen, wobei das Motto gilt "lieber mehr als weniger"! Daher, auch Ausgaben vor Geschäftseröffnung, Gesellschaftsgründung, etc. sind solche Betriebsausgaben, wenn der entsprechende Zusammenhang gegeben ist. Aber es muss immer auch der entsprechende Beleg vorhanden sein! Dem Finanzamt steht nur eingeschränkt das Recht zu, die Sinnhaftigkeit oder Wirtschaftlichkeit dieser Ausgaben zu prüfen.


Typische Betriebsausgaben sind z.B.:

• Personalausgaben
  Hier gelten strenge Sondervorschriften, vor allem in sozialversicherungsrechtlicher Hinsicht; bitte unbedingt vorher informieren!
• Waren- bzw. Materialeinkauf, Honorare für Subunternehmer, Verpackungsmaterial
• Büro- und Reinigungsmaterial, Ausgaben für Telekommunikation, Miete, etc.
• Betriebliche Versicherungen
• Geringwertige Wirtschaftsgüter (bis EUR 400,-); sind sie teurer, kommt es zur Verteilung auf mehrere Jahre im Wege der AfA
• Reise- und Fahrtspesen
  Auch hier gibt es teilweise komplizierte Sondervorschriften – bitte bei Bedarf fragen!
• KFZ-Ausgaben
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  Hier gibt es zwei Möglichkeiten: Wird das KFZ zu mehr als 50% verwendet, stellen alle Ausgaben (abzgl. eines Privatanteiles) Betriebsausgaben dar; liegt die betriebliche Nutzung darunter, gibt es nur das KM-Geld für betriebliche Fahrten (genaues Fahrtenbuch erforderlich!)
• Werbung und Geschäftsanbahnung
  Hier sind bei den sogenannten Bewirtungsspesen spezielle Vorschriften zu beachten.
• Sozialversicherungsbeiträge
• Gebühren und sonstige (betriebliche) Abgaben und Steuern
• Mitgliedsbeiträge zu beruflichen Vereinigungen, Fachliteratur, Fortbildung
• Typische Arbeitskleidung