(März 2007)
Der Cash-flow bildet den Geldfluss in einem Unternehmen ab, ist also eine "Finanzierungskennzahl". Insbesondere tätigt er eine Aussage über die Innenfinanzierung, ist also der Finanzierung zuzuordnen.
Er kann direkt (Einzahlungen minus Auszahlungen) oder indirekt aus der GuV (Gewinn ? nicht zahlungswirksame Einnahmen und Ausgaben) ermittelt werden.
Zusammen mit der Planbilanz und Plan-GuV ist der Cash-flow Teil der integrierten Planungsrechnung. Bei entsprechender Ausgestaltung können verschiedene Cash-flows ermittelt werden:
- CF aus betrieblicher (operativer) Tätigkeit (= Selbstfinanzierung)
- CF aus Investitionstätigkeit
- CF aus Finanzierung